Як підготувати звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів - один з чотирьох головних звітів в рамках фінансової звітності, підготовлюваної корпораціями в кінці кожного звітного періоду. Мета звіту про рух грошових коштів полягає в тому, щоб забезпечити точну картину фінансового стану компанії без урахування даних бухгалтерського обліку, заснованих на принципі нарощення. Звіт по суті готується шляхом коригування звіту про прибутки і збитки, щоб включати тільки засновані на рух грошових коштів операції. Щоб навчитися готувати звіт про рух грошових коштів, необхідно добре знати звіт про прибутки і збитки та вміти робити кілька простих розрахунків.

Кроки

  1. 1

    Визначте залишок грошових коштів на початок періоду. Звіт про рух грошових коштів покриває весь звітний період, і таким чином, починається з залишку коштів на початок періоду. Цей залишок може бути знайдений у звіті про рух грошових коштів за попередній період (там він буде представлений як кінцевий залишок). Цей залишок можна також обчислити, грунтуючись на даних балансу.
    • Щоб обчислити початковий залишок грошових коштів по балансу, складіть разом всі готівкові гроші та грошові еквіваленти. Грошові еквіваленти будуть перераховані під заголовком "Оборотний капітал" і можуть включати розрахункові рахунки, ощадні рахунки і депозитні сертифікати.

  2. 2

    Визначте суму коштів, яку компанія згенерувала допомогою своїх операцій. Перший розділ звіту про рух грошових коштів називається "Потік грошових коштів від операційної діяльності" і показує всі грошові кошти, які отримала компанія допомогою її основної операційної діяльності, зазвичай це продажі вироблених продуктів. Цей розділ можна заповнити шляхом коригування чистого прибутку компанії, яку можна отримати з звіту і прибутки і збитки, виключаючи з неї безготівкові операції.
    • Основна формула для отримання грошового потоку від операційної діяльності з чистого прибутку наступна:



    • Витрати на амортизацію треба додати назад до чистого прибутку, так як вони не являють собою виплату грошових коштів. Приріст дебіторської заборгованості повинен бути віднято, так як він являє собою грошові кошти, які ще не були зібрані (зниження дебіторської заборгованості необхідно додати). Приріст кредиторської заборгованості необхідно додати, так як він являє собою грошові кошти, які ще не були сплачені.

  3. 3

    Визначте суму коштів, яку компанія витратила допомогою її інвестиційної діяльності. Коли компанія купує якийсь актив, як обладнання, або коли вона купує акції інших підприємств, грошові кошти реально виплачені, хоча ці активи і не показані у звіті про прибутки і збитки як витрати. Другий розділ звіту про рух грошових коштів, який називається "Потік грошових коштів від інвестиційної діяльності", враховує такі типи активів.
    • Щоб порахувати інвестований грошовий потік, просто складіть разом всі капітальні вкладення за звітний період. Будь-які активи, які були куплені за допомогою грошових коштів і залишилися на балансі (такі як будівлі та обладнання), а також будь-які покупки акцій, повинні бути складені разом. Ця сума зазвичай буває негативною, оскільки вона являє собою відтік коштів.

  4. 4

    Визначте суму коштів, яку привернула (або використовувала) компанія допомогою її фінансової діяльності. Третій і заключний розділ звіту про рух грошових коштів називається "Потік грошових коштів від фінансової діяльності". Цей розділ підсумовує всі потоки грошових коштів від випуску боргу або акцій, виплати боргу і дивіденди, виплачені акціонерам.


    • Щоб порахувати потік грошових коштів від фінансової діяльності, складіть разом грошові кошти, отримані від випуску акцій або боргу (наприклад, облігацій). Відніміть будь-які грошові кошти, виплачені, щоб повернути довгострокові борги, і відніміть кошти, сплачені акціонерам як дивіденди.

  5. 5

    Зведіть звіт про рух грошових коштів. Після заголовка документа звіт про рух грошових коштів має 6 ключових позицій в наступному порядку: залишок грошових коштів на початок періоду, грошовий потік від операційної діяльності, грошовий потік від інвестиційної діяльності, грошовий потік від фінансової діяльності, залишок грошових коштів на кінець періоду та додаткова інформація . Проставте значення, розраховані вище, в кожен розділ, і отримаєте звіт про рух грошових коштів.
    • Розділ "Додаткова інформація" повинен містити примітки по будь-яким великим безготівковим транзакціях (наприклад, обмін акцій компанії на облігації). Цей розділ повинен також розкривати суми сплачених відсотків і податку на прибуток.

Поради

  • Метод складання звіту про рух грошових коштів, викладений вище, називають непрямим методом, він, безумовно, найбільш поширений. Прямий метод вимагає створення звітів про всі вхідних і вихідних грошових коштах у розрізі окремих категорій, замість того, щоб вести зворотний рахунок від чистого прибутку.

Що вам знадобиться

  • Калькулятор
  • Звіт про прибутки і збитки
  • Баланс