Як обчислити нерозподілений прибуток

Нерозподілений прибуток являє собою частину доходу компанії, що не виплачується акціонерам як дивіденди. Ці гроші, як правило, реінвестуються в розвиток компанії або використовуються нею для погашення боргів. Зазвичай нерозподілений прибуток за даний звітний період визначається шляхом вирахування з чистого доходу компанії виплачених акціонерам дивідендів. Обчисленням нерозподіленого прибутку займаються бухгалтера (і це є важливою частиною їхньої роботи), але, знаючи основні принципи, ви можете зробити це самі!




Метод 1 з 2: Що таке нерозподілений прибуток

  1. 1

    З`ясуйте, де фіксується нерозподілений прибуток компанії. Власне, це той рахунок, який відображається в бухгалтерському балансі компанії під заголовком «Частка акціонера в засобах підприємства». Зберігаються на цьому рахунку кошти - сукупний прибуток компанії з моменту її утворення, що не була розподілена між акціонерами у вигляді дивідендів. Якщо цей рахунок пішов у мінус, така ситуація називається «накопичений дефіцит».
    • Знання нерозподіленого прибутку, накопиченої підприємством з моменту його реєстрації, дозволяє визначити баланс нерозподіленого прибутку після наступного звітного періоду. Наприклад, якщо кумулятивна нерозподілений прибуток вашої компанії становить 12 млн. Рублів, а протягом нинішнього звітного періоду ви вносите на цей рахунок 6 млн. Рублів, то нова величина накопиченого нерозподіленого прибутку складе 18 млн. Рублів. Наступного період, якщо нерозподілений прибуток складе 15 млн. Рублів, на даному рахунку виявиться вже 33 мільйони рублів. Іншими словами, з моменту створення компанії ви змогли зробити достатньо, щоб після сплати заробітної плати, експлуатаційних витрат, дивідендів акціонерам і залишилося «збереженими» для компанії ще 33 млн. Рублів.

  2. 2

    Постарайтеся зрозуміти взаємозв`язок між нерозподіленим прибутком компанії і політикою її інвесторів. З одного боку, інвестори прибуткової компанії очікують гарну віддачу від своїх інвестицій. З іншого - вони зацікавлені у розвитку компанії, адже в цьому випадку вона буде приносити більше прибутку, а це означає, що їх дивіденди зростуть. Щоб компанія росла і розвивалася, вона повинна інвестувати свою нерозподілений прибуток у себе, підвищуючи свою ефективність та / або розширюючи бізнес. У разі успіху подібне реінвестування в довгостроковій перспективі призведе до підвищення прибутковості компанії та ціни її акцій, тобто інвестори будуть заробляти більше грошей, ніж у випадку, якби вони спочатку вимагали великі дивіденди.
    • Якщо компанія генерує прибуток і зберігає значну частину своїх доходів, але не росте, інвестори, як правило, починають вимагати більших дивідендів, тому що гроші не повинні просто «зберігатися» в компанії - вони повинні використовуватися ефективно, щоб приносити ще більші прибутки.
    • У компанії, яка не має прибутку або не платить дивіденди, немає практично ніяких шансів зацікавити інвесторів.

  3. 3

    Необхідно знати, які чинники впливають на розмір нерозподіленого прибутку. Нерозподілений прибуток може варіюватися від одного звітного періоду до іншого, але це не завжди є результатом зміни доходів компанії. Нижче наведені фактори, які можуть вплинути на баланс нерозподіленого прибутку:
    • Зміна чистого прибутку
    • Зміна розміру грошових коштів, сплачених в якості дивідендів інвесторам
    • Зміна вартості проданих товарів
    • Зміна адміністративних витрат
    • Зміна податків
    • Зміна бізнес-стратегії компанії

Метод 2 з 2: Розрахунок нерозподіленого прибутку компанії

  1. 1

    Зберіть необхідні дані з фінансової звітності компанії. Компанії зобов`язані офіційно документувати свою фінансову історію. Як правило, найлегше обчислити поточну нерозподілений прибуток не вручну, а використовуючи ці офіційні дані про нерозподіленого прибутку, накопиченої на сьогоднішній день, чистого прибутку та виплачених дивідендах. Капітал компанії і її нерозподілений прибуток до періоду останнього запису повинні відображатися в поточному балансі, в той час як чистий прибуток відображається в поточному звіті про прибутки.
    • Якщо ви можете отримати всю цю інформацію, вам залишається тільки розрахувати нерозподілений прибуток, використовуючи формулу: «Чистий прибуток - виплачені дивіденди = нерозподілений прибуток».
      • Щоб знайти кумулятивну нерозподілений прибуток, додайте нерозподілений прибуток за поточний період до суми, яка перебувала на рахунку в кінці минулого звітного періоду.
    • Наприклад: припустимо, що в кінці 2011 року на рахунку вашої компанії малося 150 млн рублів сукупної нерозподіленого прибутку. У 2012 році компанія заробила 15 млн рублів чистого прибутку і виплатила 5.5 млн рублів у вигляді дивідендів. У цьому випадку:
      • 15 - 5.5 = 9.5 - нерозподілений прибуток за даний звітний період


      • 150 + 9.5 = 159.5 - сукупна нерозподілений прибуток

  2. 2

    Якщо у вас немає доступу до інформації про чистий прибуток, ви можете розрахувати нерозподілений прибуток вручну, правда, процес цей більш трудомісткий. Почніть з пошуку валового прибутку компанії. Валовий прибуток відображається в багатокроковому звіті про прибутки і збитки. Визначається вона вирахуванням вартості проданих компанією товарів з доходу, отриманого від цих продажів.
    • Припустимо, що на продажах протягом одного кварталу компанія заробила 1 500 000 рублів, але їй довелося витратити 900 000 рублів на покупку товару, необхідного для формування 1 500 000 рублів. Валовий прибуток за цей квартал склав 1 500 000 - 900 000 = 600 000.

  3. 3

    Розрахуйте операційний дохід. Це дохід компанії після покриття всіх витрат з продажу та операційних (поточних) витрат, таких як заробітна плата. Щоб обчислити цей показник, відніміть з валового прибутку всі операційні витрати (крім вартості проданих товарів).
    • Припустимо, що, маючи валовий прибуток 600 000 рублів, компанія витратила 150 000 рублів на адміністративні витрати і заробітну плату співробітникам. Операційні доходи компанії за даний квартал становлять 600 000 - 150 000 = 450 000 рублів.

  4. 4

    Розрахуйте чистий прибуток до сплати податків. Для цього відніміть витрати на виплату відсотків, на знос та амортизацію. Знос та амортизація, тобто зниження вартості активів (матеріальних і нематеріальних) протягом їх терміну служби, у звітах про прибутки та збитки відображаються як витрати. Якщо компанія на 100 тис. Рублів купує устаткування з 10-річним терміном служби, щорічні витрати на амортизацію складуть 10 000 рублів, виходячи з припущення, що обладнання знецінюється з постійною швидкістю.
    • Припустимо, що наша компанія втратила 12 000 рублів на процентних витратах і 40000 на амортизаційних витратах. Чистий прибуток до вирахування податків у цьому випадку складе 450 000 - 12 000 - 40 000 = 398 000.

  5. 5

    Розрахуйте чистий прибуток після сплати податків. Податки є останнім витратою, який ми повинні врахувати. Для цього спочатку застосуєте податкову ставку компанії до її чистого прибутку до оподаткування (шляхом їх перемноження), а потім відніміть отриману суму з чистого прибутку компанії до сплати податків.
    • Давайте припустимо, що в нашому прикладі компанія оподатковується за єдиною ставкою 34%. Наші податкові витрати складуть 0,34? 398000 = 135320.
    • Чистий прибуток після вирахування податків: 398000 - 135320 = 262680.

  6. 6

    І, нарешті, відніміть виплачуються дивіденди. У результаті всіх попередніх маніпуляцій ми вирахували чистий прибуток компанії з урахуванням всіх витрат. Щоб визначити нерозподілений прибуток за поточний період, необхідно з чистого прибутку після сплати податків відняти виплачені акціонерам дивіденди.
    • Припустимо, що в нашому прикладі ми виплатили в цьому кварталі 100 тис. Рублів нашим інвесторам. Нерозподілений прибуток за поточний період склала 262 680 - 100 000 = 162 680.

  7. 7

    Обчисліть поточний баланс рахунку нерозподіленого прибутку. Пам`ятайте, що цей рахунок є накопітельним- він відображає зміну нерозподіленого прибутку з моменту утворення компанії і до теперішнього часу. Щоб обчислити загальну суму нерозподіленого прибутку, додайте нерозподілений прибуток за поточний період до суми, яка перебувала на рахунку в кінці минулого звітного періоду.
    • Припустимо, що на сьогоднішній день сумарна нерозподілений прибуток нашої компанії становила 300 тис.рублей. Тепер на балансі буде 300 000 + 162 680 = 462 680.

Поради

  • Ви можете проводити розрахунки в будь-якій валюті - принцип універсальний!

Що вам знадобиться

  • Балансовий звіт
  • Звіт про доходи та витрати